Situatia fluxurilor de numerar (“statement of cash flows”)

Fluxul net de numerar reprezinta intrarea de numerar intr-o firma intr-un anumit an. Faptul ca o afacere genereaza fluxuri de numerar foarte ridicate nu inseamna neaparat ca situatia fluxului de numerar raportata in bilantul contabil va fi la fel de mare.

De exemplu, firma poate utiliza numerarul pentru plata dividendelor, pentru marirea stocurilor, pentru finantarea creantelor, pentru a investi in active fixe, sau pentru a-si plati datoriile.